Автор: н. в. герасимова аюдар эксперт по информационным и информационным системам
Организация намерена заключить договор на оказание транспортных услуг (доставка еды в гостиницу) с самозанятым гражданином. Какие документы необходимо запросить для заключения данного контракта? Как справиться с бюрократией индивидуальному предпринимателю, ведь вы не ведете бухгалтерские книги и не составляете справки?
Документы при заключении договора
Если вы заключаете договор на передачу услуг с гражданином, являющимся внештатным специалистом, свидетельство о регистрации может быть затребовано Федеральной службой внештатных специалистов (FEEF) для налогообложения подоходным налогом.
Федеральная налоговая служба на своем официальном сайте ответила на вопрос о том, как налогоплательщики могут его получить. Ответ следующий. Форма заявления «Мой налог» в мобильном и онлайн-кабинете на сайте Федеральной налоговой службы https://npd.nalog.ru позволяет «самозанятым» налогоплательщикам самостоятельно изготовить свидетельство о регистрации. В электронном формате это соответствует сертификату, выданному налоговыми органами в печатном виде.
Кроме того, организации могут проверить статус человека (в случае самозанятых) на официальном сайте Федеральной налоговой службы https://npd.nalog.ru/check-status/.
Документооборот
Единственным обязательным первичным документом, который должен быть предъявлен в рамках отношений с самозанятым гражданином, являются доказательства, которые сам гражданин обязан предъявить и передать покупателю (заказчику).
Согласно ч. 8 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 г. 42 2-ФЗ Организации — должники по налогу на прибыль при определении налоговой базы не учитывают расходы, связанные с приобретением товаров (проектов, услуг, имущественных прав) физическими лицами, обязанными уплачивать НПА. Доказательство доказательств. Продавец в порядке, предусмотренном статьей 14 этого закона (исполнение).
Таким образом, в случае организации, заключившей договор на оказание услуг с индивидуальным предпринимателем, что требуется по закону, наличие доказательств, сформированных исполнителем (т.е. индивидуальным предпринимателем), является обязательным для учета расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль в Налоговом кодексе. Однако документальное подтверждение расходов в виде предоставленных затрат не требует составления протокола о предоставлении (письмо Минфина РФ от 26.03.2020 № 03-11-11/24008). В то же время это не означает, что партии не могут составлять акты оказания услуг.
В частности, ФНС в письме СД-4-3/2899@ от 20.02.2019 г., отвечая на вопрос о возможности включения денежных средств, выплаченных плательщикам публично-правовых норм по итогам месяца, а не на основании показаний, сообщил следующее
В случае 422-ФЗ организациям и индивидуальным предпринимателям в соответствии с положениями п.8-10 ст.15 Федерального закона обязательно наличие доказательства, выданного плательщиком НДФЛ (продавцом, исполнителем), учитывающего расходы при определении налоговой базы. Подтверждение получения может служить дополнительным документом, отражающим период или дату оказания услуги для целей налогообложения покупателя, например, при наличии авансового платежа.
Порядок формирования и передачи чека
Согласно статье 14 Федерального закона № 422-ФЗ должник по закону обязан использовать и (или) осуществлять взаимодействие с мобильными приложениями «мой налог», если оно осуществляется при получении дохода от реализации товаров (проектов, услуг, имущественных прав), подлежащих налогообложению. Утвержденные электронные площадки и (или) утвержденные кредитные организации передают информацию о налоговых органах, создают доказательства и обеспечивают передачу покупателю (заказчику). Состав передаваемых расчетов и процесс их передачи через мобильное приложение my tax определяется процессом использования приложения.
Налогоплательщик обязан сформировать чек на инкассо и направить его покупателю (клиенту) в момент оплаты наличными и/или электронными средствами платежа. В случае других безналичных расчетов доказательства должны быть представлены и переданы покупателю до девятого дня налогового периода, в котором производится расчет.
Чек может быть направлен покупателю (клиенту) в электронном виде или на бумаге.
В электронной форме чек может быть отправлен через чек.
Отгрузка покупателю (заказчику) на абонентский номер или адрес электронной почты, указанный покупателем (заказчиком), отгрузка на
Предоставление покупателю (клиенту) возможности сканировать с помощью компьютерного устройства (мобильного телефона, смартфона или компьютера, содержащего компьютерный болотоход) QR-код, включенный в чек, когда чек изготавливается в торговой точке.
В этом случае доказательства могут быть представлены как в электронном, так и в печатном виде.
В чеке должно быть указано:.
1) название документа; и
2) дата и время, когда был произведен платеж; и
3) имя и фамилия налогоплательщика сектора, если таковой имеется; 4) имя налогоплательщика, если таковой имеется
5) внедрение специального налогового режима «налог на прибыль»; и
6) наименование проданных товаров, выполненных работ и оказанных услуг
7) размер платежей; и
8) покупатель (заказчик) товаров (проектов, услуг, права собственности) в случае продажи таким лицам — транслирующим предприятиям или индивидуальным предпринимателям. Обязанность сообщать регистрационный номер налогоплательщика возлагается на покупателя (заказчика).
(9) QR-код, позволяющий покупателю (клиенту) товара (проекта, услуги, имущественного права) считать и идентифицировать данный платеж в автоматизированной информационной системе ФНС; и
10) идентификатор НДС утвержденного управляющего электронной площадки или утвержденной кредитной организации (при участии в доказывании и/или при проведении сверки); и
11) наименование уполномоченной уполномоченной платформы или уполномоченной кредитной организации (если участвовала в выпуске чеков и (или))
12) номер распознавания единственного номера — регистрационный номер автоматизированной информационной системы налогового органа. Это относится к чеку в момент его формирования.
Обязанность плательщика НДП передать чек поставщику услуг определена Федеральным законом №. 422-ФЗ и соответствует обязанности отражать в налоговой базе выручку от реализации этих услуг. В случае нарушения соответствующих положений клиент вправе уведомить Федеральную налоговую службу, в том числе с использованием сервисов «Федеральной налоговой службы России», размещенных на официальном сайте этой службы.
Из новостей, размещенных на официальном сайте Федеральной налоговой службы 10 сентября 2019 года:.
Вопрос
Ответ.
Как юридическое лицо может оформить сделку с должником, уплачивающим подоходный налог?
Когда юридическое лицо сотрудничает с должником по подоходному налогу, сделка может быть совершена в устной или письменной форме, по простому договору или с участием нотариуса, в соответствии с правилами Гражданского кодекса.
Если сделка совершается немедленно, договор может быть заключен устно. В этом случае договор подтверждается уплатой денег за оказанные заказчиком услуги.
Оформление платежных документов при переводе денег за товары, проекты и услуги юридическими лицами осуществляется в соответствии с обычными процедурами.
Платят ли платежи между юридическими лицами и должниками подоходный налог с внештатных профессий?
Если происходит расчет, исполнитель, как плательщик Eetide, обязан выписать и предоставить компании-заказчику чек, выписанный на бланке заявления «мой налог». Он содержит такую информацию, как НДС на товары, проекты, услуги, юридические лица или индивидуальные предприниматели, заказывающие услуги. Это документ, подтверждающий расходы юридического лица.
Чек передается юридическому лицу в момент оплаты, если оплата производится наличными или с использованием электронных средств платежа. При других формах оплаты чек доставляется до девятого числа месяца, следующего за месяцем, в котором производится оплата.
При расторжении договора на оказание услуг по переводу средств для подтверждения регистрации в качестве плательщика НСУ может потребоваться справка о самозанятости. Индивидуальные предприниматели должны составить доказательство и передать его заказчику при оплате оказанных услуг.
