- Выгода от работы с самозанятым человеком
- Договоры о самозанятости
- Закрытие документа
- Как отразить платежи на счетах
- Опасные случаи
- Санкции за несоблюдение требований
- Неоднозначные случаи
Выгода от сотрудничества с самозанятыми
Преимущества работы с самозанятым человеком очевидны. Их можно обобщить следующим образом
1. в данном случае компания не выступает в качестве налогового представителя. Это означает, что ООО не должно удерживать и уплачивать фискальный налог на профессиональный доход физических лиц (6%). Самозанятые лица должны осуществлять этот процесс самостоятельно.
Поэтому, если ООО работает с индивидуальным предпринимателем, налог с последнего платить не нужно.
2. в различных отчетах (например, РСВ, 6-НДФЛ) не нужно предоставлять информацию о договоренности с самозанятым лицом.
3. компании не нужно рассчитывать и платить взносы на пенсионное и медицинское страхование, если работник трудоустроен таким образом (22% и 5,1% соответственно).
Договор с самозанятым
Самозанятым лицам не требуется документация при работе с физическими лицами. Однако если мы говорим о юридических лицах, то возникает вполне резонный вопрос — как ООО работает с самозанятым работодателем в 2020 году?
В этом случае гражданско-правовой договор должен быть расторгнут в ходе части сделки. Этот вывод вытекает из статьи 161 Гражданского кодекса РФ.
Поэтому договор между ООО и самозанятым гражданином должен включать следующие почетные положения
- Элементы обеих частей сделки, а также время и место ее заключения.
- Цель контракта — здесь подробно описываются рабочие задачи или объекты работы, которые должен выполнять самозанятый.
- Права и обязанности, закрепленные за обеими частями договора.
- Цена контракта и порядок организации оплаты.
- Ответственность несут обе стороны.
- Другие положения.
Кроме того, стоит отметить, что в договоре с самозанятым работодателем обязательно должен быть обозначен его статус.
Единственный случай, когда договор не требуется, — это когда транзакционные услуги выполняются сразу после устной договоренности. Этот вывод вытекает из содержания письма №. СД-4-3/2899@ Федеральной налоговой службы от 20 февраля 2019 года.
Закрывающие документы
Для того чтобы вычесть расходы, связанные с выплатами самозанятым, для целей налогообложения, организация должна предоставить документацию. В качестве такой бумаги можно использовать следующие виды бумаги
- Квитанции формируются в приложения «Мой налог». — Необходимо указать НДС компании, пользующейся услугами самозанятого, и название вида выполняемой работы.
- Акт выполненных работ является дополнительным документом и также рекомендуется во избежание споров.
Как отразить в бухучете вознаграждение
Как известно, все события хозяйственной деятельности компании должны быть отражены в учете. Это правило также распространяется на случаи, когда вознаграждение выплачивается за самозанятость.
В таких случаях эта сумма должна быть отражена на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». В этом случае для регистрации данной операции необходимо использовать следующую регистрацию — требование 76 кредит 50-52.Данное сообщение счета означает, что вознаграждение выплачивается индивидуальному предпринимателю по трудовому договору.
Опасные случаи
Чтобы не нарушить закон, важно не только знать, как индивидуальный предприниматель сотрудничает с обществом с ограниченной ответственностью, но и знать опасные ситуации, которые иногда возникают во время такого сотрудничества.
К ним относятся следующие возможные ошибки.
1. признавая преимущества работы с самозанятыми, некоторые компании рассматривают возможность перевода всех (или большинства) своих сотрудников на эту форму занятости.
Поэтому в письме Минфина России от 20 января 2020 года № 03-11/11/2655 говорится, что индивидуальные предприниматели не могут работать в ООО, если компания нанимала их на работу менее двух лет. Этот запрет распространяется и на некоммерческие организации.
2. вы не можете платить НДП (налог на профессиональный доход) с вознаграждения, полученного по трудовому договору. Эти выплаты должны облагаться налогом на доходы физических лиц в общем порядке (13% или 30% для иностранцев).
3. если будет установлено, что в контракте YAE имеются признаки выполнения работы, данный контракт может быть переквалифицирован в традиционный трудовой договор со всеми вытекающими последствиями.
Штрафы за нарушения
Прежде чем заключить трудовой договор с физическим лицом, компания должна точно знать, как она должна работать с индивидуальным предпринимателем. В противном случае, в случаях неправомерного поведения могут быть применены следующие санкции
1. если штатный сотрудник скрывает статус индивидуального предпринимателя — согласно пункту 4 статьи 5.27 КоАП РФ, штраф составляет 10 000-20 000 рублей (для работников), 5 000-10 000 рублей (для ИП) и 50 000-100 000 рублей (для ООО) (в случае ООО). 2.
В случае продолжающегося нарушения предыдущего пункта, могут быть применены следующие санкции
- штраф в размере 5 000 рублей (в отношении граждан); и
- Дисквалификация должностного лица (от одного года до трех лет), штраф в размере 30 000-40 000 руб.
- штраф в размере 30 000-40 000 рублей (в случае частного предпринимателя); и
- 100 000-200 000 рублей штрафа (в случае ООО);
3. налоговые органы пересчитывают подоходный налог и взносы социального страхования, не уплаченные в бюджет с начала действия договора самозанятости. В то же время компания должна оплатить эти суммы из собственных средств. Этот вывод следует из статьи 9 статьи 226 Налогового кодекса.
Неоднозначные случаи
На практике иногда возникают неоднозначные ситуации, в которых важно знать, как правильно действовать, чтобы избежать нарушения. Некоторые из них описаны в следующем списке
1. индивидуальный предприниматель, с которым ООО работало вместе, решает обратиться в НДП. В этом случае необходимость перезаключения договора зависит от того, насколько изменились условия договора. Если они являются существенными, необходимо заключить новый договор. Если условия остаются неизменными, то все должно остаться как есть. Такие пояснения приведены в письме №. SD-4-3/2899@ Федеральной налоговой службы от 20 февраля 2019 года.
Иной случай может быть рассмотрен, если подрядчик обязан уплатить НДС по договору, и этот налог включен в стоимость его услуг. В этом случае, согласно закону, индивидуальный предприниматель, перешедший на НДДП, не платит НДС и поэтому ему необходимо заключить дополнительный договор (за исключением определенных случаев).
2. самозанятый потерял свой статус из-за превышения лимита дохода (до 2 400 000 рублей в год или 200 000 рублей в месяц) — при возникновении такой ситуации юридическое лицо удержит НДФЛ с натурального дохода. Уплата страховых взносов начинается с даты утраты права на выплату ЕАП.
Таким образом, ответ на вопрос, могут ли индивидуальные предприниматели работать в ООО, однозначно утвердительный. Однако, принимая решение в пользу такого сотрудничества, юридические лица должны учитывать возможные последствия нарушения действующего законодательства в этой области. Чтобы избежать проблем, сделка должна быть совершена в полном соответствии с законом.
