Даже если вы не ведете индивидуальную предпринимательскую деятельность по упрощенной системе налогообложения или деятельность общества с ограниченной ответственностью, вы все равно обязаны сообщать об этом в налоговые органы. Мы подскажем вам, как сделать это правильно
Леонид Яковлев.
Судебное разбирательство.
Все предприятия и индивидуальные предприниматели, находящиеся на упрощенном режиме налогообложения, обязаны подавать налоговую декларацию один раз в год, даже если они не работают.
Что такое нулевая декларация и кто обязан ее сдавать
Нулевой отчет — это отчет о налоговой базе или об отсутствии налогов.
Нулевая отчетность подается предприятиями или индивидуальными предпринимателями, которые не ведут деятельность и не имеют доходов и расходов. Это происходит, например, если ИС было зарегистрировано в конце года и еще не начало функционировать, или если ИС приостановило деятельность, но не было удалено.
Частные предприниматели на патенте также должны подавать нулевую декларацию и применять упрощенную систему налогообложения в качестве второй системы налогообложения для целей страхования.
Чтобы узнать, относится ли ИП к упрощенной системе налогообложения, в налоговый орган нужно подать информационное сообщение по форме №. 26.2-7, подтверждающих переход на специальный налоговый режим.
Индивидуальные предприниматели, находящиеся на налоговых каникулах и работающие, не обязаны подавать нулевую декларацию. Они являются предпринимателями, получают доход и зарплату и поэтому должны регулярно подавать отчетность.
Если у ИП на УСН или компании есть расходы «доходы минус расходы», но нет выручки, нужно составить частично заполненную декларацию. Это отражает только затраты и возникшие убытки. Производительность не считается нулевой.
Нулевая отчетность должна быть представлена на том же бланке, что и стандартная форма. Ниже приведены примеры заполнения нулевого возврата для различных товаров на УСН.
Как заполнять нулевую декларацию по УСН «Доходы»
Нулевая декларация по упрощенной системе налогообложения «доходы», заполненная ооо и ип.
Титульный лист. Правила заполнения титульного листа изложены в приказе налоговых органов. Все требования сведены в таблицу.
| Линия. | Метод завершения |
|---|---|
| Налоговый период | Поля должны быть заполнены элементами:. |
В левом нижнем блоке указываются данные лица, представившего и подписавшего заявление.
‘1’ — если это сам бизнесмен или менеджер — ‘2’ — если заявление подается его представителем, например, бухгалтером.
Раздел 1.1. здесь необходимо заполнить только строку 010; необходимо указать код Octmo. Это код города, в котором зарегистрирован предприниматель или компания.
Если вы заполните компьютер или заполните заявление вручную с помощью прочерка, оставшиеся строки останутся пустыми.
Пример заполнения раздела 1.1 нулевой декларации по упрощенной системе налогообложения «Доходы
В разделе 2.1.1. есть еще строки, которые необходимо заполнить.
Строка 101 содержит код указания налоговой ставки. ‘1’ — если ставка налога снижена до 6% или иным образом в результате решения Российской Федерации.
Строка 102 дополняется предпринимателями и предприятиями, нанимающими работников. ‘1’ для индивидуальных предпринимателей — ‘2’, если они не нанимают работников.
В строках 120-123 указывается ставка налога для каждого отчетного и налогового периода. В налоговой ставке необходимо указать арифметику. Если вы находитесь на упрощенном режиме налогообложения 6%, напишите цифру 6 или то, что указано в регионе.
По строке 124 обоснуйте применение пониженной налоговой ставки. Следует поставить прочерк, поскольку индивидуальный предприниматель или компания не осуществляли деятельность и не применяли пониженную ставку.
В остальных строках ставятся прочерки, если к упрощенной налоговой декларации прилагается рукопись. Пустые ячейки могут оставаться незаполненными при заполнении с помощью компьютера.
Пример заполнения раздела 2.1.1 нулевой декларации по упрощенной системе налогообложения «доходы» для ООО «Сток Полимер».
Как заполнить нулевую декларацию по УСН «Доходы минус расходы»
При упрощенной системе налогообложения заполняется нулевой отчет «Себестоимость минус прибыль».
Титульный лист заполняется аналогично УСН «Прибыль».
В разделе 1.2 необходимо сообщить код Octmo, а в других ячейках поставить прочерки.
В разделе 2.2:.
- В строке 201 укажите «1», если компания или ИП применяет налоговую ставку 15% или другую пониженную ставку в соответствии с местным законодательством.
- В строках 260-263 показаны налоговые ставки для каждого отчета и налогового периода.
- Строка 264 — документальное подтверждение применения пониженной налоговой ставки в соответствии с законодательством субъекта Российской Федерации, с
- Остальные строки заполняются прочерками или остаются пустыми.
Если ИП или компания имела доходы, а также понесла расходы, например, страховые взносы, их следует отразить в разделе 2.2 «Убытки». Эта сумма может быть перенесена на следующий год.
Упрощенное налогообложение «подоходный налоговый кредит» нулевая декларация Пример записи в разделе 2.2.
Какую еще отчетность нужно сдать на УСН, если компания или ИП не ведут деятельность
ИП не обязаны подавать ничего, кроме нулевой декларации, но должны вести КУДИР — книгу учета доходов и расходов. ООО должны соблюдать требования КУДИР, вести и подавать финансовую отчетность.
КУДИР. Если компания или УП не функционировала в течение года, необходимо заполнить книгу. Титульный лист должен быть заполнен, а для кафедры должны быть введены нули. Нулевые KUDR должны быть напечатаны, пронумерованы, прошиты и подписаны. КУДР следует представлять только по требованию налоговых органов.
Бухгалтерские отчеты. Представляется только предприятиями. Предприятия, подпадающие под упрощенную систему налогообложения и относящиеся к категории МСП, могут представлять упрощенную финансовую отчетность (бухгалтерский баланс и финансовые отчеты).
Бухгалтерский баланс не обнуляется. Как минимум, в балансовом отчете уставный капитал должен быть указан как пассив, а основные средства или деньги, внесенные в уставный капитал, как активы.
В отчете о прибылях и убытках просто заполните реквизиты компании в заголовке и подпишите его.
Статистические отчеты. Специальный сервис позволяет увидеть, какие отчеты необходимо сдать в Росстат и когда.
Если компания или OE не работали, то нечего включать в статистический отчет. Вы можете либо подать нулевую статистическую декларацию, либо направить уведомление в Федеральное статистическое управление с указанием отсутствия показателей за отчетный период.
Уведомление требуется каждый раз, когда приближается крайний срок сдачи статистического отчета. Федеральное статистическое управление направляет справочный запрос по адресу, где зарегистрирован индивидуальный предприниматель или где зарегистрировано ООО.
Можно не ждать, пока Федеральное статистическое управление государственной статистики пришлет уведомление об отсутствующих данных.
Уведомления в Росстат подаются в свободной форме
Способы и сроки сдачи нулевой отчетности по УСН
Вы можете подать нулевую налоговую декларацию по упрощенной системе налогообложения
- в налоговую инспекцию лично или через представителя.
- заказным письмом вместе с описью вложения, и
- в электронном виде через службу отчетности.
Упрощенные налоговые декларации с нулевой оценкой подаются на тех же условиях, что и обычные налоговые декларации.
- Для индивидуальных предпринимателей — до 30 апреля. Таким образом, декларации за 2021 год должны быть поданы до 30 апреля 2022 года. Поскольку сегодня суббота, крайний срок — следующий рабочий день, т.е. 4 мая 2022 года.
- Для юридических лиц крайний срок — 31 марта. Налоговые декларации за 2021 год должны быть представлены до 31 марта 2022 года.
Компании представляют свою отчетность в электронном виде в налоговый орган по месту регистрации компании до 31 марта. Например, отчетность за 2021 год должна быть представлена до 31 марта 2022 года.
Крайний срок подачи статистической отчетности зависит от того, какие формы необходимо подать компании или индивидуальному предпринимателю. Они указаны на сайте Росстата рядом с названием конкретной выставки.
Скриншот сайта Государственной службы статистики — список отчетов и сроки сдачи Тинькофф Банк
Ответственность за непредставление отчетности
Если вы не подаете нулевую декларацию по упрощенной системе налогообложения, применяется следующее
- Компания или индивидуальный предприниматель могут быть оштрафованы на 1 000 фунтов стерлингов.
- Главный бухгалтер, ответственный за организацию, может быть предупрежден или оштрафован на сумму от ₽300 до ₽500.
В дополнение к штрафу налоговые органы могут заблокировать счет компании или индивидуального предпринимателя через 20 рабочих дней.
