Организации, намеревающиеся осуществлять налоговое наблюдение, должны подать заявление и пакет документов налоговому инспектору. В этом разделе объясняется, какие документы необходимо подготовить, а также когда и как их подавать в Федеральное налоговое управление.
Предприятия, соответствующие критериям по уплаченным налогам, полученным доходам и размеру активов (§ 105.26 Налогового кодекса), имеют право на участие в налоговом надзоре. Только участники CTG освобождаются от этих критериев. Более подробно требования разъясняются в статье Что такое налоговое наблюдение и кто может в нем участвовать?
Если ваша организация соответствует всем требованиям и критериям налогового надзора и готова к этому новому виду проверки, вы можете начать подготовку документации. Давайте рассмотрим этот процесс по очереди.
- Разработка дорожной карты
- Подача заявления и документации в налоговые органы
- Решение налоговых органов
Разработка дорожной карты
Дорожная карта не является обязательной для большинства компаний. 11528п-П13 Постановления Правительства РФ № 13.12.2019, они не могут его забрать. В этом случае дорожная карта подлежит обязательному согласованию с Центральной службой Федеральной налоговой службы.
Организация совместно с инспекцией готовит дорожную карту по подготовке перехода к налоговому надзору. В нем определены подготовительные меры и сроки их выполнения. Например:.
- описание и представление информационной системы
- описание системы внутреннего контроля, описание
- создание тестовых соединений; и
- обсуждение проектов нормативных актов.
Срок представления «дорожной карты» не указан, но рекомендуется подготовить ее не менее чем за шесть месяцев до подачи последующей заявки.
Дорожная карта, подготовленная инспекцией, представляется в налоговый орган по месту регистрации. Если организация классифицируется как крупный налогоплательщик, форма подается в налоговый орган, и организация регистрируется как крупный налогоплательщик.
Если инспекция региональная, то после принятия решения о переходе на работу в налоговую инспекцию компания переводится в межрегиональную или межрайонную инспекцию. Это происходит до начала года, в котором проводится мониторинг.
Переходный график налогового мониторинга» подается на проверку только в отношении зависимых (дочерних) предприятий. Она не должна подаваться автономными организациями.
Подача заявления и документации в налоговые органы
Заявление на проведение налогового наблюдения должно быть подано до 1 сентября года, предшествующего периоду, в котором будет проводиться налоговое наблюдение. Форма утверждена Приложением №. 1 приказа Федеральной налоговой службы № ЕД-7-23/476@ от 11 мая 2021 года.
Комплект документов должен быть представлен в электронном виде вместе с формой заявки. Не рекомендуется отправлять документы в разные дни, так как Федеральное налоговое управление автоматически оценивает их полноту. Правильнее всего будет отправить весь пакет документов одновременно с заявлением.
Пакет заявлений состоит из следующих форм (§ 105.27, Налоговый кодекс)
Для формы учетной политики для целей налогообложения прикрепленный файл pdf может быть отправлен одновременно с файлом xml.
Форма и формат документа утверждены приказом Федерального налогового управления от 11 мая 2021 года N ЕД-7-23/476@ и приказом Федерального налогового управления от 25 мая 2021 года N ЕД-7-23/. 518@.
Узнайте, как заполнить сам бланк заявления, который является самым важным по содержанию, но и самым сложным для заполнения, а также о правилах обмена информацией.
Как написать заявление о налоговом мониторинге
В заявлении необходимо указать доходы, активы и налоги за предыдущий год. Например, если компания подает заявку на вступление в 2023 году, то суммы декларируются на основании налогового и бухгалтерского учета за 2021 год.
В таблице мы собрали процесс расчета каждого показателя и значения, необходимые для входа в мониторинг.
Название
| Указательный палец | Расчет | Мин. |
|---|---|---|
| Общая сумма выручки | Сумма строк 2110, 2310, 2320 и 2340 годового использования | Миллиард рублей |
| Итого активы | 1600 строк годового бухгалтерского баланса | Миллиард рублей |
| Общая сумма налогов за календарный год | Итого НДС, прибыль, специальные налоги, ОКУ, подоходный налог и налоговая служба | 100 миллионов рублей |
Если компания меняет свое мнение о включении в налоговый мониторинг, заявление можно аннулировать, подав форму «Получение налогового запроса».
Как создать правила информационного взаимодействия
Регламент информационного взаимодействия является основным документом для оценки готовности предприятий к введению налогового наблюдения.
Он содержит следующую информацию.
- Тип и характеристики информационной системы, используемой для структурирования информации, ее функции и роль в системе внутреннего контроля; и
- Приказы о доступе и полномочия налоговых органов; и
- сроки и процедуры подачи документов; и
- порядок ознакомления с оригиналом, порядок
- показатели в налоговой отчетности, структура и организация регистров налогового и бухгалтерского учета.
Особые трудности у компаний возникают при формировании структуры публикации показателей и взаимосвязи между документами. В большинстве случаев этот раздел готовится совместно с сотрудником по развитию витрины данных.
Информация, содержащаяся в регламенте, относится к различным сферам ответственности и поэтому предполагает вычисления профессиональных, охранных, финансовых и юридических служб.
У налогоплательщиков есть время до 1 февраля каждого года, чтобы обновить свои правила.
Документы, представленные службой внутреннего аудита
Документы, регламентирующие систему внутреннего контроля, включают следующие форматы.
Они включают информацию о процессах КПК, функционировании структурных подразделений, ответственных за СГА, а также организационно-распорядительные документы, регламентирующие процедуры контроля, применяемые в компании.
Если Федеральная налоговая служба обнаружит ошибки или сочтет документацию недостаточно подробной, она запросит разъяснения в течение месяца после получения заявления. На предоставление дополнительной информации или исправлений отводится 10 дней.
Почти все формы предоставляют возможность создать новую версию и отправить исправленный документ.
Решение налоговых органов
Федеральная налоговая служба принимает решение о налоговом надзоре до 1 ноября года, в котором подано заявление. Один из документов направляется в организацию.
Причинами отказа могут быть неполные стандарты интеграции в налоговое наблюдение, представление неполной документации или несоответствие системы внутреннего контроля, применяемой к организации, нормативным требованиям.
Однако на практике все недостатки будут исправлены при проверке документов инспекцией, а причины отказа не будут нарушать критерии.
После получения решения о налоговой проверке учреждение должно
- направить параметры доступа к информационной системе в налоговый орган через SDOE в течение пяти дней после принятия SDOE решения, согласно форме «Информация о параметрах доступа к информационной системе налогового органа».
- Участие в рабочей группе по тестированию интеграции с АИС «Налог-3». Для этого необходимо обратиться в отдел инспекции и налогового аудита.
Налоговый мониторинг компанией «Контур».
Данный сервис раскрывает эталонные показатели на витрине данных и обеспечивает интеграцию с АИС Налог-3
