Нужно ли мне обращаться в налоговые органы для получения имущественного налогового вычета? За сколько лет необходимо подать три декларации по НДФЛ для возврата налога после покупки жилья? Существуют ли какие-либо ограничения на налоговые вычеты? Мы рассмотрим эти вопросы ниже.
Нельзя вернуть налог за годы, предшествующие году возникновения права на вычет
Согласно Налоговому кодексу РФ (статья 220, раздел 3.6), право на имущественный вычет возникает
- При покупке по договору купли-продажи — в течение года признания права собственности, согласно выписке из ЕГРЮЛ (свидетельства о регистрации права собственности)
- Если вы покупаете по договору о фондовом контракте — в течение года с момента получения акта приема-передачи.
Налог подлежит возврату (вычету) только в течение календарного года, в котором возникло право, и в следующем году. Налог не может быть возвращен в году, предшествующем году, в котором возникло право на вычет.
NB: «Когда человек имеет право на налоговый вычет при покупке жилья?» более подробную информацию о том, когда рождается право на скидку, вы можете найти в статье «Когда рождается право на скидку?
Например, в 2017 году Матанцева Г.С. заключила договор долевого участия в строительстве квартиры. В 2020 году дом был достроен, и компания получила акт приема-передачи квартиры. Это означает право на скидку Матанцевой Г.С. Родился в 2020 году; в 2020 (2021) году налогоплательщик может подать заявление на возврат налога за 2020 год.
Если кредит используется не полностью (уплаченный налог недостаточен для получения полного кредита), вы будете продолжать получать его в течение следующих нескольких лет. Матанцева Г.С. не может получить возврат налога за более ранние периоды (например, 2019, 2018).
Пример: в 2019 году Борисов А.А. купил квартиру по договору купли-продажи. Свидетельство о регистрации собственности было получено в том же году. Это означает, что А.А. имеет право. Борисов на имущественные вычеты родился в 2019 году. В результате А.А. Борисов сможет подать документы в налоговые органы для возврата налогов в 2019 и 2020 годах.
Документы на 2021 год можно подать только в конце года. Если кредит используется не полностью (уплаченный налог недостаточен для получения полного кредита), он будет продолжать поступать в течение следующих нескольких лет.
А.А. Борисов не может получить скидки (возврат налогов) за более ранние периоды, например, за 2018 или 2017 год.
Единственным исключением из этого правила является то, что пенсионер может перевести скидку. Аннуитент имеет право перевести скидку за три года до года рождения права на скидку. Подробнее об этой ситуации вы можете узнать в статье ‘Скидки при покупке квартиры у пенсионера’.
Подать документы на возврат налога за календарный год можно только по его окончании
3-НДФЛ для возврата налога декларация 3-НДФЛ для возврата налога всегда подается за весь календарный год, независимо от месяца, в котором было приобретено жилье, и месяца, в котором был уплачен налог. При этом декларация за календарный год может быть подана только в конце года (ст. 7 п. 7 Налогового кодекса). Невозможно подать налоговую декларацию за календарный год до конца года.
Титаренко Е.С. не получит никаких других доходов в 2021 году. После своей отставки Титаренко Е.С. хотел немедленно подать налоговую декларацию и вернуть уплаченные с января по февраль 2021 года налоги к вычету.
Однако Е.С. Титаренко не может этого сделать, так как ему необходимо дождаться конца 2021 года, чтобы представить в налоговую инспекцию декларацию по трем копейкам за 2021 год.
Примечание: Вам не обязательно ждать конца календарного года, чтобы заявить о своей скидке через работодателя. Узнайте больше в нашей статье «Скачать скидки от работодателя».
Налоговый вычет не имеет срока давности
Срок обращения за скидкой не ограничен. Таким образом, ваше право на вычеты при покупке жилья не ограничено. Скидки могут быть заявлены через 10 или 20 лет после покупки жилья.
Пример: в 2003 году г-н Дегтярев приобрел квартиру. В 2021 году он признал скидку, подал соответствующие документы в налоговую инспекцию и получил скидку.
Например, в 2020 году Е.З. Калачева приобрела квартиру, но с начала года она ухаживает за ребенком во время декретного отпуска и планирует остаться там на следующие шесть лет. Это означает, что в настоящее время она не получает скидку (поскольку она не функционирует и платит подоходный налог). Она сможет воспользоваться своим правом после того, как вернется на работу в 2026 году и начнет платить налог.
Скидка не ограничена, но помните, что она может получить возврат налогов только за последние три года. Об этом подробно говорится в следующих параграфах.
Возврат налога ограничен тремя последними годами
Как упоминалось выше, срок давности для скидок на покупку жилья не установлен, но в соответствии с разделом 78(7) Налогового кодекса, уплаченный налог может быть возвращен только за последние три года. Например, в 2021 году можно будет вернуть налог только за 2018, 2019 и 2020 годы; налог, уплаченный в 2017 году и в предыдущие годы, уже не подлежит возврату при подаче декларации.
Примечание: Единственным исключением является то, что пенсионеры могут перевести скидку. В этом случае они могут вернуться к последним четырем годам вместо трех (подробнее см. статью «Скидки при покупке квартиры для пенсионера»).
Пример: в 2009 году И.К. Изюмова купила квартиру. Обращение в налоговую инспекцию в 2021 году позволяет подать декларации о подоходном налоге за 2018, 2019 и 2020 годы. Нельзя вычитать возврат налогов и вычитать возврат налогов за прошлые годы. Если вычет за 2018-2020 годы получен не полностью (уплаченного налога недостаточно для исчерпания вычета), Изюмова может продолжить получать скидку и в последующие годы: в 2022 году в 2021 году можно подать документы на возврат. 2023 года, 2023 года из 2023 года и т.д.
Декларацию на вычет можно подавать в течение всего календарного года
Существует общее мнение, что скидки можно запросить только до 30 апреля. Неправда. Срок 30 апреля для подачи декларации 3-PET необходим только в том случае, если вы должны задекларировать доход (от продажи недвижимости, сдачи в аренду и т.д.).
Если вы претендуете только на налоговые кредиты, крайний срок 30 апреля для вас не действует. Вы можете подавать налоговые декларации в течение всего года. Единственное ограничение — вы можете подать налоговые декларации только за последние три года. Например, в 2021 году вы уже не сможете подать налоговую декларацию и получить возврат налога за 2017 год.
Пример: с.в. Жгутов купил квартиру в 2020 году; в середине апреля 2021 года он узнал об имущественных вычетах. В налоговой инспекции С.В. Жгутов увидел плакат о сроке подачи трех деклараций о доходах до 30 апреля. Жгутов отложил все дела, срочно подготовил документы и подал их в налоговую инспекцию в последний день апреля, простояв в очереди несколько часов.
С.В., так как срок 30 апреля недействителен для получения налоговой скидки. Жгутов мог подать заявление в любое время (например, в мае, когда нет очереди в налоговой инспекции).
Пример: в 2020 году Егоров Е.И. продал автомобиль, которым владел в течение трех лет, и купил квартиру. Выручка от продажи автомобиля и скидка, относящаяся к имуществу в календарном году, должны быть отражены в единой справке 3-НДФЛ.
Поэтому до 30 апреля 2021 года Егоров должен подать декларацию в налоговую инспекцию 3-НДФЛ. Здесь подробно указывается доход, полученный от продажи автомобиля, и скидки, полученные на рынке.
Если вы еще не купили дом, рекомендуется репетиторство Kvartira-bez-agent.ru. Это образовательный сайт для тех, кто хочет понять правила покупки или продажи квартиры.
