Каждый новый клиент получает 50% скидку на свой отчет!
В России существует несколько категорий поставщиков товаров и услуг с нулевой ставкой НДС. Во-первых, существует армия экспортеров, производящих ежемесячные продажи на десятки тысяч долларов. Например, в декабре 2018 года товарооборот России составил 61 млрд долларов США, из которых 40,7 млрд долларов США пришлось на экспорт. Как проверить нулевую ставку НДС в любой период времени, поскольку 0% НДС и нулевой НДС — это не одно и то же. Как проверить нулевую ставку НДС с помощью системы SIS? Подробнее читайте в нашей статье.
Не за горами 30-летие НДС в России. В 2022 году ему исполнится 30 лет. Налог начинался с 28%, снижался до 18% в год и снова увеличивался до 20% с 2019 года, это ставка по умолчанию, но существует список плательщиков НДС, который нельзя игнорировать. Коэффициенты на 10% и 0% ниже. Ставка в размере 10% применяется к товарам, указанным в пункте 2. статья 164 Налогового кодекса, в которую включены продукты питания, товары для детей, печатные журналы, книги по образованию, науке и культуре, медицинские виды.
Нулевая ставка НДС, которая ссылается на статью 164 Налогового кодекса, в первую очередь направлена на стимулирование экспортной деятельности — экспортеров и определенных компаний, прямо или косвенно связанных с ними. а также космической, транспортной и другой деятельности. Подавляющее большинство плательщиков 0% НДС являются экспортерами.
Какие товары и услуги имеют право на 0% НДС:.
- Товары, добытые в соответствии с режимом экспорта, и
- Товары, находящиеся в свободной таможенной зоне
- Товары, связанные с космической деятельностью
- Ценные металлы
- Товары для дипломатических целей; и
- снабжение (т.е. топливо и промоины для кораблей и самолетов),.
- международные перевозки,.
- Авиаперевозки в Крым и Севастополь (до 2025 года); и
- авиаперевозки в Дальневосточный федеральный округ (ДВФО) и Калининградскую область.
Объем российского экспортного рынка в 2018 году составляет около 500 млрд долларов США
Что экспортировали из России в 2018 году:
| Нефть, нефтепродукты, руды и т.д. | 256,9 млрд. долларов США | 52,8 процента |
| Однако. | 97,4 миллиарда долларов США | 20%. |
| Металлы и сопутствующие товары | 48,7 миллиарда долларов США | 10 процентов |
| Химикаты | 21,3 миллиарда долларов США | 4,4 процента |
| Машины, оборудование и приборы | 16 млрд. долларов США. | 3.3% |
| Продукция растительного типа | 13,3 млрд. долларов США. | 2.7% |
| Ювелирные изделия | 11,1 миллиарда долларов США | 2,3 процента |
| Лесоматериалы и изделия из древесины | 97,2 миллиарда долларов США | 2% |
| Пластмассы, резина и резинотехнические изделия | 6,8 миллиарда долларов США | 1.4% (1.4%) |
| Транспорт. | 5,44 миллиарда долларов США. | 1,1 процента |
Источник: данные R u-Stat, декабрь 2017 — декабрь 2018.
Топ-10 стран, покупающих российские товары в 2018 году:
| Китай. | 60,6 млрд. долларов США |
| Нидерланды. | 46 миллиардов долларов США |
| Германия. | 36,6 миллиарда долларов США |
| Беларусь. | USD 23,7 млрд. |
| Турция. | USD 23,3 млрд. |
| Южная Корея. | 18,5 млрд. долларов США. |
| Польша. | 17,9 млрд. долларов США. |
| Италия. | 17,9 млрд. долларов США. |
| Казахстан. | 14 миллиардов долларов США |
| Соединенные Штаты Америки | 13,5 млрд. долларов США. |
Источник: ru-stat.
Подтверждение НДС при экспорте
Налоговая ставка на экспорт товаров из России составляет 0%, что не то же самое, что отсутствие ставки НДС. Экспортеры являются плательщиками и не освобождаются от уплаты НДС. Это означает, что они должны подать заявление и подтвердить операцию, которая подпадает под нулевую ставку НДС. Вы имеете право на налоговый кредит. В этом заключается основное различие между 0% НДС и товарами и услугами без НДС.
Подтверждение нулевой ставки НДС осуществляется выпиской по НДС вместе с централизованным пакетом документов, предоставляемых всем видам налогоплательщиков в соответствии со статьей 165 Федерального налогового кодекса РФ. Основными документами, подтверждающими право на применение нулевой ставки НДС при экспорте товаров, являются контракты, таможенные и передаточные документы и другие документы, заверенные таможенными органами.
Копия контракта или договора с иностранным покупателем на поставку экспортных товаров или на выполнение работ (услуг), связанных с экспортом товаров (импортом товаров). Очень важная деталь: нулевая ставка НДС не может быть применена, если товары экспортируются за границу, где покупателем является российская организация.
С 2016 года контракты не могут быть представлены только в виде документов. Он может быть заменен различными документами. Если у организации нет договора или многих других документов, подтверждающих сделку, она также не может претендовать на нулевую ставку НДС.
Таможенное заявление.
Таможенная опись или копия является обязательным документом, подтверждающим право на применение нулевой ставки НДС. В исключительных случаях — когда таможенная декларация не была подана — вместо таможенной декларации в ФНС подается документ, подтверждающий оказание услуг. Таможенная декларация должна быть заверена печатью таможни.
К концу 2015 года экспортеры смогут подавать в налоговые органы электронный реестр вместо распечатанных таможенных записей. В ходе налоговых проверок налогоплательщиков могут попросить предоставить документы, зарегистрированные в реестре. Документы должны иметь «визу» таможенной службы Российской Федерации. В случае запроса документы должны быть представлены в течение 20 календарных дней.
Передача и сопроводительная документация.
Документация в этой категории также является обязательной. Документация должна подтверждать, что товары вывозятся за пределы России. Исключением является экспорт товаров с воздуховодами или электрическими линиями. Для этих вариантов экспорта не требуются копии передаточной и товаросопроводительной документации. Как и в случае с таможенными декларациями, компании могут подать электронную регистрацию сопроводительной документации в Федеральную налоговую службу. Перевод и сопроводительная документация также должны быть заверены таможенными органами.
Когда сдавать документы на 0% НДС
О сделках, облагаемых нулевым НДС, необходимо сообщить в Федеральную налоговую службу в течение 180 календарных дней с момента поступления товаров в таможенную систему экспорта. Если налогоплательщик не предоставляет вышеуказанную документацию или ее копию, то экспортная операция облагается различными ставками НДС (10% или 20%) в зависимости от категории товаров или услуг.
Если опоздавший налогоплательщик все же представит в ФНС документы, уплаченный налог будет возвращен после подтверждения права на нулевую ставку НДС. Однако штраф будет налагаться за каждый период просрочки между датой отгрузки и датой фактического подтверждения обоснованности нулевой ставки НДС.
Кроме того, с 2018 года экспортеры имеют право отказаться от нулевой ставки НДС по собственным причинам. Это можно сделать только одновременно для всех видов экспорта.
Простые шаги к подтверждению нулевой ставки НДС
Экспортер сам решает, в какой форме представлять документ, подтверждающий нулевую ставку НДС, — бумажной или электронной или электронной по электронным каналам связи. Электронные документы имеют такие преимущества, как простота, скорость и точность.
Стоит помнить, что документы в электронном виде не бесплатны, а в Реестре утверждены стандарты.
Сервис электронной отчетности SIS помогает не «проспать» сдачу пакета документов с 0% НДС, помогает контролировать точность справки, так как она не путается с формой.
Как проверить нулевой НДС в SBI:.
- Шаг 1. Создайте ссылку на регистр FTS.
- Шаг 2. Выберите форму из списка «Регистр НДС».
- ШАГ 3. На вкладке «Титульный лист» в поле «Отчет по НДС» в имени файла подтверждается, что нулевой коэффициент должен быть. Затем выберите «Далее», чтобы перейти к регистрации.
- Шаг 4: Заполните данные реестра. С помощью кнопки ‘Добавить’ выберите регистр в соответствующем каталоге операций.
- Шаг 5. Отправьте документ в ФНС.
- Шаг 6. Без ИТ получить подтверждение получения. Пакет документов не считается поданным.
- Для отправки документа через TCS требуется электронная подпись. Можно заказать в магазине EDS. Быстро, надежно и доступно.
Узнайте больше о представлении отчетности по НДС по нулевой ставке от экспертов.
Оставьте заявку и получите бесплатную консультацию и отличное предложение от SIS уже сегодня.
