Что такое налоговый вычет за обучение
Это налоговый кредит, предоставляемый государством. Если вы оплатили свое обучение, вы имеете право на возврат подоходного налога. Вы имеете право на возмещение не только своей платы за обучение, но и платы за обучение ваших детей, брата или сестры.
Вы имеете право на возврат налога на оплату обучения, если вы официально работаете и ваш работодатель ежемесячно выплачивает 13% или 15% от вашей зарплаты.
Если у вас есть другие источники дохода, например, если вы сдаете квартиру или автомобиль и платите 13% или 15% с этого дохода, вы также можете заявить о праве на налоговые льготы, подав налоговую декларацию3 .
Суть налогового кредита заключается в возврате уже уплаченного налога или освобождении от его уплаты в бюджет против полного исчерпания кредита. Таким образом, лицо, которое не платит налоговый кредит или платит его по ставке 13% или 15%, не имеет права на налоговый кредит.
В этот список входят неработающие пенсионеры, студенты, не имеющие дохода, и матери, находящиеся в декретном отпуске. Все эти категории не платят подоходный налог и поэтому не имеют права на налоговые кредиты.
Кроме того, индивидуальные предприниматели в контексте упрощенной системы налогообложения, люди, работающие по патентам, также не могут рассчитывать на возврат налога за обучение.
Социальная налоговая скидка на оплату обучения действует, если вы учитесь на собственные деньги, а не получаете их от работодателя или государства. Поэтому плата за обучение, оплаченная материнским капиталом, не имеет права на налоговые вычеты.
Когда и за какой период можно вернуть налог
Налоговые вычеты могут быть предоставлены только в том году, когда вы фактически оплатили свое обучение.
Налоговые формы и заявления на уплату трех платежей должны быть представлены в году, следующем за годом уплаты. Если вы оплатили обучение в 2021 году, то документы в налоговую инспекцию нужно будет подать в 2022 году. Для получения скидки на оплату обучения есть три года. Например, в 2022 году вы имеете право на возврат налога за 2021, 2020 и 2019 годы.
Наталья С., клиентка NDFLKA.RU, задала консультанту следующий вопрос: мы оплачиваем полное обучение моего ребенка с 2018 года, но с 2021 года она учится на связи. Компенсация для меня и моего ребенка?
Наталья имеет право на налоговый вычет за обучение дочери в 2019, 2020 и 2021 годах и за собственное обучение в течение одного года только в 2021 году. Для получения налоговой скидки необходимо заполнить справку 3-НДФЛ и подготовить серию документов, направляемых в налоговые органы.
После получения документов Департамент внутренних доходов инициирует служебную проверку. Это может занять до трех месяцев. Если у инспектора нет возражений и все бумаги оформлены правильно, в течение 30 дней деньги будут зачислены на счет, указанный в заявлении на скидку.
Есть еще один способ получить скидку на оплату обучения через своего работодателя. В этом случае вам не придется ждать до следующего года. После получения уведомления от налоговой службы ваш работодатель приостановит перечисление 13% от вашей зарплаты в бюджет до тех пор, пока не будет использована вся сумма возврата.
Общая сумма социальных скидок, включая взносы на здравоохранение, образование и пенсии, не может превышать 120 000 фрикций.
Это означает, что независимо от суммы расходов, произведенных на такие данные, возврат налога не может превышать 13% от этой суммы, то есть 15,6 000 рублей. Это ограничение распространяется как на скидку на собственное обучение, так и на обучение братьев и сестер.
Документы для налогового вычета за обучение
Список документов для подачи заявления на получение налогового кредита:.
- Договор между вами и школой.
- Лицензии, выданные учебным заведением.
- Платежные документы.
- Справка 2-НДФЛ. Выдается бухгалтерией вашей компании. Если в течение финансового года у вас было несколько мест работы, вы должны представить справку 2-НДФЛ от каждого работодателя.
- Заявление 3-НДФЛ; оригинал сдается в ГСЭН.
- Паспорт. Принимается заверенная копия.
Существует множество нюансов самостоятельного обучения. Это зависит от того, ведет ли индивидуальный предприниматель бизнес напрямую или нанимает для его ведения преподавательский состав.
Если у индивидуального предпринимателя работает другой педагогический персонал, необходимо получить лицензию. Только в этом случае вы можете получить налоговый вычет на оплату обучения у таких предпринимателей.
Если самозанятый работает один и обучает вас или ваших детей частным образом. В этом случае у него может не быть лицензии на практику. Это не лишает вас права претендовать на налоговый кредит на обучение.
Если вуз находится за пределами России, необходим пакет документов, выданный вузом на момент зачисления. Среди прочего, пакет документов должен включать документ, подтверждающий, что вуз имеет право осуществлять образовательную деятельность. Заверенный перевод должен быть представлен в ФНС.
Налоговый вычет за обучение за границей
Налоговые вычеты на оплату обучения распространяются только на резидентов России, чей доход облагается НДФЛ по ставке 13% или 15%.
Скидки предоставляются при самофинансировании, независимо от типа обучения. Если вы оплачиваете обучение ребенка, сестры или брата, налог возвращается только за обучение на дневном отделении, и студент не должен быть старше 24 лет.
Возврат НДФЛ можно получить не только за высшее образование, но и за обучение в государственных школах, детских садах, спортивных клубах и автошколах.
Применяются установленные законом ограничения по вычетам. Если вы оплачиваете обучение в школе самостоятельно или за своих братьев и сестер, максимальный размер налогового вычета составляет 120 000 рублей. Образование детей рассчитывается отдельно. Налогоплательщики могут получить дополнительно максимум 50 000 рублей на ребенка, который является студентом дневного отделения.
Возврат НДФЛ за обучение за рубежом производится в рублях. Если оплата производится в другой валюте, то для получения скидки сумма должна быть пересчитана в рубли по курсу центрального банка на дату оплаты.
Дмитрий М. обратился в службу NDFLka.ru за возвратом подоходного налога за обучение. Дмитрий самостоятельно финансировал очную университетскую программу в Чехии. Курс длился три месяца с мая по июль 2020 года, а стоимость обучения составляла 1 500 евро.
Рассмотрев все документы и обстоятельства, налоговый эксперт произвел следующие расчеты
Поскольку оплата была произведена авансом 14 апреля, стоимость тренинга составила 120 808 рублей (1 500*80,5387). Дмитрий официально трудоустроен, и его работодатель платит НДФЛ с его зарплаты. В 2020 году был уплачен налог на прибыль в размере 181 000 рублей. Таким образом, Дмитрий имеет право на максимальный возврат налога — 15,6 тыс. рублей.
РЕЗЮМЕ
